ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
на 01 января 2022 года
Форма
по ОКУД
Дата
Главный распорядитель,
по ОКПО
распорядитель, получатель
бюджетных средств, главный
администратор,
администратор доходов
бюджета, главный
МАО У СОШ №1
Глава по БК
администратор,
администратор источников
финансирования дефицита
по ОКАЮ
бюджета
по ОКЕИ
Наименование бюджета
Бюджет муниципального образования
(публично-правового
образования)
Периодичность: квартальная, годовая
Единица измерения:
руб.
КОДЫ
05037(50
01.01.2022 г
40790006
71884000
383
РАЗДЕЛ 1
«Организационная структура учреждения»
Полное
наименование
учреждения:
муниципальное
автономное
общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №1».
Сокращенное наименование МАОУ СОШ №1.
Директор Квасова Наталья Анатольевна.
Юридический и фактический адрес учреждения: 628661, Ханты-Мансийский
автономный округ-Югра, Тюменская область, г. Покачи, ул. Молодежная 9/1.
ИНН - 8621003584, КПП - 862101001, ОКПО - 40790006, ОКТМО 71884000, ОГРН - 1028601417712.
Организационно-правовая форма (ОКОПФ - 75401) - муниципальное
автономное учреждение.
Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Средняя
общеобразовательная школа №1» является некоммерческой организацией,
созданной в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и
Федеральным законом № 174-ФЗ от 03.11.2006 «Об автономных учреждениях»,
постановлением администрации города Покачи № 1408 от 12.12.2014г. «О
создании муниципального автономного общеобразовательного учреждения
«Средняя общеобразовательная школа №1» путем изменения типа существующего
муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Средняя
общеобразовательная школа №1.
Учреждение является юридическим лицом с момента государственной
регистрации в порядке, установленном законом о государственной регистрации
юридических лиц, имеет самостоятельный баланс, лицевой счет, печать с
указанием своего наименования, угловой штамп, бланки и другие реквизиты.
Учредителем учреждения является муниципальное образование город
Покачи в лице администрации города Покачи (далее - учредитель). Функции и
полномочия учредителя от имени администрации города Покажи осуществляют
структурные подразделения администрации города Покачи, в,1 соответствии с
Порядком осуществления функций и полномочий учредителя муниципальных
учреждений города Покачи, утвержденным постановлением администрации города
Покачи.
Собственником имущества учреждения является город Покачи;. Функции и
полномочия собственника имущества осуществляет комитет по управлению
муниципальным имуществом администрации города Покачи (далее J- КУМИ), в
соответствии с Порядкбм осуществления функций и полномочий учредителя
муниципальных учреждений города Покачи, утвержденным постановлением
администрации города Пбкачи.
Финансовое обесйечение осуществляется за счет субвенций на реализацию
основных общеобразовательных программ, приносящей доход деятельности в
соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности.
Основная цель деятельности Школы - оказание муниципальных услуг в
сфере общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего,
среднего общего образования.
Школа в соответствии с целями, для достижения которых она создана,
вправе осуществлять следующие виды деятельности:
1) основной вйд деятельности - образовательная деятельность по
реализации:
а) основных общеобразовательных программ - образовательных программ
начального общего образования, основного общего образования, среднего общего
образования (в том числе адаптированных основных общеобразовательных
программ), разработанных Школой самостоятельно в соответствии с
федеральными государственными образовательными стандартами и с учетом
соответствующих примерных основных образовательных программ;
б) дополнительных общеобразовательных программ - дополнительных
общеразвивающих
йрограмм
(социально-педагогической,
физкультурно
спортивной, художественно-эстетической, эколого-биологической и другой
направленности);
2) дополнительные виды деятельности:
а) организация отдыха детей в каникулярное время (с круглосуточным или
дневным пребыванием;);
б) сдача в аренду помещений, находящихся в оперативном управлении
Школы, с соблюдением требований законодательства Российской Федерации;
в) в соответствии с целями и задачами Школа может оказывать платные
образовательные услуги за пределами определяющих его статус образовательных
программ с учетом потребностей семьи и на основе договора, заключаемого между
Школой и родителями (законными представителями).
Учреждение возглавляет директор - Квасова Наталья Анатольевна.
Учреждение ведет бухгалтерский (бюджетный) учет о фактах хозяйственной жизни
и иной деятельности р порядке, установленном законодательством РФ.
В целях осуществления бухгалтерского (бюджетного) и налогового учета,
хранения документов бухгалтерского учета, формирования информации о
финансовом положейии учреждения на отчетную дату, а также предоставления
бухгалтерской (бюджетной) отчетности от имени учреждения заключен договор
об оказании услуг с муниципальным учреждением «Центр по бухгалтерскому и
экономическому обслуживанию» (МУ «ЦБЭО»), Главный бухгалтер МУ «ЦБЭО»
Абдуллаева Джаминат Рахадиновна.
МАОУ СОШ; №1 функционирует с 1986 года. В своей деятельности
руководствуется:
- Уставом муниципального автономного общеобразовательного учреждения
«Средняя общеобразовательная школа №1», утвержденный Постановлением
администрации города Покачи № 1514 от 23.12.2014 года
(зарегистрирован 12 января 2015 года регистрационный номер 1028601417712,
2158607030129);
- Приказом от 31.08.2020 № 605-0 «Об утверждении Положения об установлении
системы
оплаты
труда
работников
муниципального
автономного
общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №1»;
- Приказом от 30.08.io 19 № 465-0 «Положение о порядке установления
стимулирующих
выплат
работникам
муниципального
автономного
общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №1».
РАЗДЕЛ 2
«Результаты деятельности учреждения»
На начало финансового года составлено штатное расписание и утверждено
приказом МАОУ СОШ №1 от 09.11.2020 года № 767/1-0.
Согласно штатному расписанию в МАОУ СОШ №1 количество штатных
единиц составляет - 112,24; среднесписочная численность - 79,10 человек,
фактически занятые стайки на конец отчетного периода - 108,98.
1
I
РАЗДЕЛ 3
«Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности»
Расходы по учреждению производились в соответствии с утвержденным
планом финансово-хозяйственной деятельности.
Финансирование МАОУ СОШ №1 на выплату заработной платы
осуществляется за счет субсидии предоставленной на финансирование
муниципальных услуг, оплата коммунальных услуг и приобретение материальных
запасов осуществляется за счет субсидии предоставленной на финансирование
расходов по содержанию недвижимого и особо ценного движимого имущества.
Кассовые расходы на 01 января 2022 года по субсидии учреждению на
выполнение муниципального задания, оказание услуг (выполнение работ)
составили 94 875 874,12 рублей, при плановых назначениях 94 875 874,1? рублей.
Процент исполнения составил 100%.
Кассовые расходы по состоянию на 01 января 2022 года по субсидии на иные
цели составил 7 921 256,30 рублей, при плановых назначениях 7 921 256,30 рублей.
Процент исполнения доставил 100%.
Плановые назначения по статье «Оплата труда и начисления на выплаты по
оплате труда» на 01 января 2021 год 70 973 931,06 рублей; кассовые расходы
70 973 931,06 рублей! Процент исполнения - 100%.
I
'
I
Финансовое обеспечение по приносящей доход деятельности учреждения.
Постановлением администрации города Покачи от 25.08.2021 №789
установлены тарифы на платные услуги, предоставляемые МАОУ СОШ №1.
План по доходам на 2021 год составляет 638 705,33 руб. Фактически в
отчетном периоде поступило 575 193,30 руб. Кассовые расходы за отчетный
период составили - 638 705,33 рублей. Процент исполнения составил 100% .
Доход за аренду помещений составил 269 234,24 руб., кассовый расход 210 071,80руб. Процент исполнения составил 100%.
Поступления за Питание на 01.01.2022год составил 1 421 137,61 руб.,
кассовый расход 1 393 9(}3,35 рублей. Процент исполнения составил 100%.
.
Целевые средства поступления составили 76772,44 руб., кассовый расход 55 195,00 руб. Процент исполнения составил 100%.
Плата за детей посещающих лагеря с дневным пребыванием поступления
составили 78 000,00 руб-, кассовый расход 78 000,00 руб. Процент исполнения
составил 100%.
РАЗДЕЛ 4
«Анализ показателей отчетности учреждения»
События после Отчетной даты до представления бухгалтерской отчетности
за 2021 г. у учреждения не возникали.
В отчетном периоде учреждением были осуществлены корректировки
входящих остатков, в части переноса дебиторской задолженности по расчетам с
ФСС со счета 4 303 02 000 на 4 209 36 000. Корректировка проведена в
соответствии с требованиями системных писем Минфина РФ и Федерального
Казначейства РФ (от, 30.12.2021 №02-06-07/108267, от 01.12.2021 №№ 02-0607/97427, 07-04-05/02-^9373) по составлению и представлению годовой бюджетной
отчетности за 2021 год!.
Бухгалтерские операции были проведены в межотчетный период с
отражением соответствующих показателей в Сведениях об изменении остатков
валюты баланса (ф. 0503773).
В Балансе (ф. 0503730) корректировка изменения показателей отчетности
на начало отчетного периода (входящих остатков) отражена по строкам 250,260.
В Сведениях об йзменении остатков валюты баланса (ф. 0503773) (КФО 4)
изменение показателей отчетности отражено по строке 260 со знаком «минус» в
сумме 949 512,92 рублей, по строке 250 в сумме 949 512,92 рублей со знаком
«плюс» в графе 9 по коду 06».
С 1 января 2021 года в соответствии с требованиями учредителя
учреждением при оформлении фактов хозяйственной жизни в 1-17 разрядов
номеров счетов бухгалтерского учета по субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания), а также по субсидии на иные цели
применяются новь!е КБК в части целевой статьи.
Уточнения в связи с
изменениями КБК, а также перенос показателей на новые КБК проведены в
межотчетный период.
При этом в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503773)
(КФО 4,5)
сформированы значения равные нулю (0,00), так как значения переносимых
числовых показателёй в связи с изменением КБК не менялись.
Изменения в Балансе (ф.0503730) на конец отчетного периода показателей по
строке 160 счета 0 401 50 000 на сумму 56 396,35 рублей объясняется тем, что в
бухгалтерском учете учреждением в отчетном периоде были начислены расходы
будущих периодов по полученным правам на программные продукты. Начисление
проведено по тем1 договорам срок, которых не превышает 12 месяцев, но
приходится на разные отчетные периоды.
В отчетном период^ учреждением были получены доходы:
от приносящей доход деятельности в сумме 2 420 337,59 рублей, из них:
- 2 398 760,15рублей от оказания платных услуг, от аренды имущества, целевые
поступления (расшифровка по видам доходов прилагается к пояснительной
записке) Приложение 1; \
- 21 577,44 рублей доходы по компенсации затрат государства, произведенных в
рамках РПМ (ФСС);
в форме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственных
(муниципальных) заданий в сумме 93 882 999,08 рублей;
в форме целевых субсидий в сумме 7 921 256,30 рублей;
в виде имущества (кни^и, оборудование для ЕГЭ), безвозмездно полученного от
КУМИ на сумму 1 283 430,00 рублей.
Данные по поступлению доходов и расходов отражены в форме 0503721
«Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения», в форме 0503710
«Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного
финансового года» в разделе «Доходы», а также в форме 0503737»Отчет об
исполнении учреждением плана его ФХД».
В форме 0503721 «Отчет о финансовых результатах деятельности
учреждения» и форме1 0503710 «Справка по заключению учреждением счетов
бухгалтерского учета отчетного финансового года» отражены:
- по КОСГУ 134 в сумме 97 140,90 рублей (КФ05) показатели возврата
дебиторской задолженцости по заработной плате и иным выплатам, полученных
ранее работником учреждения, как специалистом, приглашенным на работу в
город Покачи. Указанная сумма возвращена в доход бюджета.
- по КОСГУ 139 в сумме 21 577,44 рублей (КФО 2) показатели начислений по
расчетам с ФСС в части возмещаемых расходов на предупредительные меры,
которые отражаются в учете в качестве доходной операции;
- по КОСГУ 172 в сумме 1 444 499,00 рублей (КФО 4) расчеты с учредителем по
изменениям показателей недвижимого и особо ценного движимого имущества
приобретенного (полученного от учредителя) и списанного учреждением за
отчетный период;
- по КОСГУ 186 (КФО 4) - 24,00 рублей показатели по получению прав
пользования нефинансовыми активами, полученными учреждением в рамках
договоров о безвозмездном пользовании (операционная аренда на льготных
условиях) госсектор;
-по КОСГУ 187 (КФО 2) - 60,00 рублей показатели по получению прав
пользования нефинансовыми активами, полученными учреждением в рамках
договоров о безвозмездном пользовании по объектам пользования от физических
лиц;
- по КОСГУ 191 в сумме 262 709,13 рублей (КФ04) безвозмездно полученные
материальные запасы (книги, рабочие тетради) от КУМИ;
- по КОСГУ 195 в ёумме 1 020 720,87 рублей (КФО 4) безвозмездно полученного
имущества (книги для формирования библиотечного фонда, оборудование для
ЕГЭ) от КУМИ.
Такие же показатели начислений доходов отражены в форме 0503710
«Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного
финансового года» в разделе «Доходы» соответственно по аналогичным КОСГУ.
По состоянию на 01.01.2022 года остатки денежных средств на лицевом счете,
открытом учреждений в отделе казначейского исполнения для учета средств от
приносящей доход деятельности, составили 170 475,26 рублей в виде доходов от
оказания платных услуг и доходов от целевых средств. На начало отчетного
периода остатки составляли 126 013,15 рублей по аналогичный поступлениям
средств.
Остатки денежных средств на лицевом счете для учета средств субсидии на
выполнение государственного (муниципального) задания и в кассе учреждения
отсутствуют.
Остатки денежных средств на лицевом счете, открытом в федеральном
казначействе для учета средств во временном распоряжении по состоянию- на
01.01.2022 года, составили 34 000,00 рублей (в сумме заявок на обеспечение
исполнения контракт^ подрядчиком ИП Миргалиев А.А.). От контрагента не
поступало заявок на возврат денежных средств перечисленных им на обеспечение
исполнения контракта.
Отсутствие и наличие остатков на отчетную дату подтверждено выписками
из лицевых счетов.
Данные по показателям остатков денежных средств отражены по строкам
200-201 Баланса (ф.0503730) и в Сведениях об остатках денежных средств
(ф. 0503 779).
Показатели по поступлению и выбытию объектов основных средств,
нематериальных активов, материальных запасов, а также движенце материальных
ценностей на забалансовых счетах отражены в форме(0503768) и в форме
(0503730).
Балансовая стоимость объектов основных средств на конец отчетного
периода увеличилась, и составила 268 299 275,82 рублей. Увеличение связано с
приобретением объектов основных средств за счет средств субсидии на
выполнение государственного (муниципального) задания, собственных средств
учреждения, а также безвозмездного поступления от Комитета по управлению
имуществом.
Амортизация основных средств в учреждении рассчитывается линейным
способом ежемесячнр.
Амортизация щ конец отчетного периода составляет 148 876 750,05 рублей.
Показатели стоцмости материальных запасов на конец отче тного периода по
сравнению с предшествующим годом уменьшилась и составила 12 316 533,81
рублей. Уменьшение связано с выбытием материальных запасов использованных
на нужды учреждение
Остатки вложений в нефинансовые активы на конец отчетного периода
отсутствуют.
В форме 050^3768 раздела 3 «Движение материальных ценностей на
забалансовых счетах» существенное изменение остатков
произошло по
следующим счетам:
- по кодам строк 800, 801 счета 01 «Имущество, полученное в пользование»
показатели на конец отчетного периода уменьшились по (КФО 2) - на сумму
209 046,55 рублей, по (КФО 4) на сумму 95 434,46 рублей. Уменьшение связано с
мероприятиями, проведенными при первом применении ФСБУ СГС
«Нематериальные активы». Операциями 2021 года стоимость прав пользования
активами (программное
продукты)
в соответствии с требованиями
бухгалтерского учета была списана с забалансового счета 01 без отражения на
балансовом учете;
- по коду строки 820 счета 03 «Бланки строгой отчетности» остатки на конец
отчетного периода уменьшились, в связи с вручением в отчетном периоде бланков
аттестатов и вкладыше^ к ним выпускникам школы;
- по кодам строк 840-852 счета 21 «Основные средства в эксплуатации» показатели
стоимости остатков увеличились на сумму, выданных в эксплуатацию
материальных ценностей и по состоянию на 01.01.2021 года сумма остатков
составила 6 411 978,52 рублей (КФ04), 1 110 560,66 рублей (КФ02);
по кодам строк 890-896 счета 25 «Имущество, переданное в возмездное
пользование» остатки на конец отчетного периода увеличились и на 01.01.22
составили 17 574 113,57 рублей, из них:
- в сумме 10 023 069,54 рублей по переданному в возмездное пользование
имуществу (часть здания, кухонное оборудование) по договору с МУП «Комбинат
питания»;
- в сумме 7 551 044l03 рублей по переданному в возмездное пользование
имуществу (часть здания, и спортивное оборудование) по договору б ИП Дымченко
В.В.
Указанные договора нС являются долгосрочными, так как заключены на срок менее
12 месяцев, но при этом являются переходящими на 2 отчетных периода.
Аналогичные показатели изменений стоимости материальных ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах, отражены в справке о наличии имущества и
обязательств на забалансовых счетах ф.0503730.
В отчетном периоде недостач и хищений имущества в учреждении не
выявлено.
Задолженность 1по расчетам по ущербу имущества на начало и конец
отчетного периода у учреждения отсутствует.
.
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности отражены в форме
0503769 в разрезе счетов на начало и конец отчетного периода.
В форме 0503^69 при проверке внутридокументного контроля отражаются
отклонения показателей дебиторской задолженности на начало года между
счетами 4 303 02 000 и 4 209 34 000 в сумме 949 512,92 рублей. Данное
отклонение обусловлено операциями по переводу задолженности между
указанными счетами, в соответствии с требованиями системных писем Минфина
РФ и Федерального Казначейства РФ (от 30.12.2021 №02-06-07/108267, от
01.12.2021 №№ 02-06-07/97427, 07-04-05/02-29373). Операции проведены в
межотчетный период и показатели отклонений на начало года отражены в
Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503773).
Дебиторская Задолженность по выплатам на конец отчетного периода по
сравнению с предш'ествующим годом уменьшилась и по состоянию на 1 января
2022 года составила 20 715,08 рублей. Уменьшение связано:
- с отсутствием на конец отчетного периода начислений по расчетам с ФСС, в
связи с переходом с 2021 года на прямые выплаты, при которых работники
учреждения получают все пособия напрямую из ФСС;
- с получением материальных ценностей по ранее перечисленным авансовым
платежам поставщикам Уоваров и услуг.
Кредиторская задолженность по услугам, работам на конец отчетного
периода составила 633 213,99 рублей. Указанная задолженность сложилась на
основании счетов-фактур за декабрь 2021 года, предоставленных в рамках
заключенных договоров с контрагентами, срок погашения которых в январе 2022
года.
Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность в учреждении
отсутствует.
В форме 0503769:
- по счету 2.205.21.000 в графах 5,7,9 отражены изменения показателей,
начисленных доходов от передачи имущества учреждения в возмездное
пользование (неоперационная финансовая аренда);
- по счету 2 209 34 000 в сумме 21 577,44 рублей отражены показатели увеличения
и уменьшения задолженности по поступлениям от ФСС на компенсацию затрат
произведенных учреждением в рамках РПМ. Поступления от ФСС возмещения
расходов на предупредительные меры отражаются в качестве «доходной» операции
по КОСГУ 139 и расчеты по суммам компенсации подлежат отражению на счете
2 209 34 000;
- по счету 4 209 34 000 на начало отчетного периода в сумме 949 512,92 рублей
отражены показатели) в виде операций по доходам от компенсации затрат
дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность образовалась на
01.01.2021 при расчетах с Фондом социального страхования Российской
Федерации в части превышения произведенных учреждение вырлат пособий, по
которым в 2021 году предусмотрено возмещение Фондом социального страхования
Российской Федерации (его территориальными подразделениями) в связи с
переходом на осуществление прямых выплат. Операции по начислению указанных
доходов были проведены в межотчетный период с отражением соответствующих
показателей в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503773);
- по счету 4 401 40 186 отражены изменения показателей дЬходов будущих
периодов начисленных при осуществлении операций по получению прав
пользования нефинансовыми активами, полученными учреждением в рамках
договоров о безвозмездном пользовании (операционная аренда на льготных
условиях) от учреждений госсектора;
- по счету 2 401 40 139 в графах 5,8 показатели начислений по доходам от
поступлений от ФСС на компенсацию затрат произведенных учреждением в
рамках РПМ. Поступления от ФСС возмещения расходов на предупредительные
меры отражаются в качестве «доходной» операции по КОСГУ 139;
- по счету 4 401 40 187 отражены изменения показателей доходов будущих
периодов начисленных при осуществлении операций по получению прав
пользования нефинансовыми активами, полученными учреждением в рамках
договоров о безвозмездном пользовании (операционная аренда на льготных
условиях) от физических лиц;
- по счету 4 401 60 000 отражены начисленные учреждением: резервы предстоящих
расходов по оплате отпусков работникам учреждения за фактически отработанное
время и компенсаций за неиспользованный отпуск, включая платежи на
обязательное социальное страхование в размере в сумме 11 658 525,71 рублей:
(ст.211-8 954 320,82 рублей), (ст.213-2 704 204,89 рублей).
- по счету 5 401 40 134 в сумме 97 140,90 рублей показатели начислений по
возврату дебиторской задолженности заработной платы и иных выплат,
полученных работников учреждения, как специалиста пригашенного на работу в
город Покачи.
В Балансе (ф.0502(730) изменения показателей доходов будущих периодов и
резервов предстоящих расходов отражены по кодам строк 510, 520 соответственно.
Просроченная кредиторская задолженность в учреждении отсутствует.
Данные об изменениях показателей дебиторской и кредиторской
задолженности отражены в Балансе (ф.0503730) и Сведениях по дебиторской и
кредиторской задолженности (ф.0503769)
Из анализа показателей «Отчета об обязательствах учреждения» (ф.0503738)
следует, что кредитовые остатки, сформированные на конец отчетного
финансового года по отложенным обязательствам учреждения в объеме принятых
обязательств (денежных обязательств) текущего (отчетного) года соответствуют
показателям кредиторской задолженности отраженных в «Сведениях по
дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503769):
в объеме принятых обязательств в графах 6,10 раздела 3:
- в сумме 2 000 000,00 рублей по приносящей доход деятельности;
- в сумме 24 570 412,50 рублей (КФ04), из их резервов предстоящих расходов в
сумме 11 658 525,71 рублей;
в объеме принятых денежных обязательств в графах 8, 11 раздела 3 в сумме
633 213,99 рублей (КФ04).
Анализ показателей обязательств, принятых с применением конкурсных
процедур текущего финансового года (разд.1 отчета) и финансовых годов,
следующих за текущем (отчетным) годом (разд.З отчета) приведен в таблице 4
«Аналитическая информация об экономии при заключении договоров с
применением конкурентных способов» (ф. 0503775).
Приложение:
-Баланс (ф.0503730);
-Справка по заключению счетов (ф.0503710);
-Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф.0503721);
- Отчет о движении денежных средств учреждения (ф.0503723);
-Сведения по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725);
-Отчет об обязательствах учреждения (ф.0503738);
-Сведения о движений нефинансовых активов учреждения (ф.0503768);
-Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф.0503769);
- Сведения об остатках валюты баланса (ф.0503773);
-Сведения о приняты^ и неисполненных обязательствах (ф. 0503775);
- Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф.0503779);
-Сведения о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности учреждения
(приложение 1);
-Сведения об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной
деятельности (приложение 3).
РАЗДЕЛ 5
«Прочие вопросы деятельности учреждения»
Представленные показатели бухгалтерской отчетности учреждения
сформированы исходя из нормативных правовых актов, регулирующих ведение
бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности, а именно:
- Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для
государственных органов власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений,
утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н;
- Приказа Минфина России от 23.12.2010 N 183н «Об утверждении плана
счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его
применению»;
- Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной
отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных
учреждений (приказ Минфина от 25.03.2011 № ЗЗн);
Федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций
государственного сектора.
Учетной политикой учреждения установлены следующие положения,
необходимые для понимания пользователями бухгалтерской отчетности его
финансового положения, финансовых результатов деятельности и движения
денежных средств:
1. В отношении способов оценки активов, обязательств, доходов и
расходов, применяемых субъектом бюджетной отчетности:
1.1. Объекты Ьсновных средств, относящиеся к категории особо ценного
имущества (ОЦДИ) | учреждения принимаются к бухгалтерскому учету на
основании решения постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию
активов. Определение критериев отнесения объектов основных средств к категории
особо ценного имущества и принятие решения оформляется протоколом заседания.
1.2. Срок (юлезного использования объектов основных средств
определяется исходя )гз ожидаемого срока получения экономических выгод и (или)
полезного потенциал^, заключенного в активе.
1.3. Начисление амортизации объектов основных средств осуществляется
линейным методом.1 Данный метод предполагает равномерное начисление
постоянной суммы амортизации на протяжении всего срока полезного
использования.
1.4. Оценка соответствия объектов имущества понятию "актив"
осуществляется в течение года - по мере необходимости,!а также в рамках годовой
инвентаризации, проводимой в целях составления годовой бухгалтерской
отчетности.
1.5. Учет объектов материальных ценностей, не соответствующих
критериям актива, осуществляется на забалансовом счете 02 «Материальные
ценности, принятые на хранение». Учет осуществляется в условной оценке один
объект, один рубль.
1.6. В один инвентарный объект, признаваемый для целей бухгалтерского
учета комплексом объектов основных средств, объединяются объекты имущества в
случае принятия такого решения постоянно действующей комиссией по
поступлению и выбытию активов учреждения.
Критериями
объединения
объектов
имущества
могут
служить:
несущественная стоимость, одинаковые сроки полезного использования,
одинаковые сроки ожидаемого использования.
При этом предельное стоимостное значение для объединения основных
средств в один инвентарный объект составляет до 100 тыс. рублей включительно.
1.7. При переоценке объекта основных средств (в том числе объектов
основных средств,! отчуждаемых не в пользу организаций бюджетной сферы)
сумма накопленной амортизации, исчисленная на дату переоценки, учитывается
путем пересчета накопленной амортизации (способы учета суммы накопленной
амортизации при переоценке основных средств перечислены в п. 41 стандарта
"Основные средства").
1.8. Учет на забалансовом счете 21 "Основные средства в эксплуатации"
ведется по балансовой стоимости введенных в эксплуатацию объектов.
1.9. Единицей бухгалтерского учета материальных запасов является
номенклатурная единицу (номер).
1.10. Выбытие; (отпуск) материальных запасов осуществляется по
фактической стоимости каждой учетной единицы.
1.11. При поступлении объектов нефинансовых активов, полученных в
рамках необменных операций (дарения (безвозмездного получения); получения
объектов по распоряжению собственника без указания стоимостных оценок; при
выявлении объектов, созданных в рамках ремонтных работ; при выявлении в ходе
инвентаризации неучтенных объектов, по которым утрачены приходные
документы, справедливая стоимость объектов имущества определяется комиссией
по поступлению и выбытию активов методом рыночных ^*ен.
1.12. При сдаче в аренду или передаче в безвозмездное пользование части
объекта недвижимости стоимость этой части отражается па забалансовых счетах 25
"Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)" и 26 "Имущество,
переданное в безвозмездное пользование" соответственно и определяется исходя из
стоимости всего объекта, его общей площади и площади ' преданного помещения.
1.13. Объекты основных средств, возникающие в рамках операционной
аренды на льготных, условиях, принимаются к бухгалтерскому учету по
справедливой стоимости арендных платежей, определяемой на дату классификации
объектов учета аренды методом рыночных цен.
До момента Цолучения справедливой стоимости, под! справедливой
стоимостью арендный платежей одного объекта, полученного в рамках
операционной аренды на льготных условиях, при: лается месячное право
пользования 1 кв. площади если объект является объектом недвижимости или 1 ед.
оборудования умноженное на количество месяцев аренды (права пользования) в
соответствии с условиями договора.
1.14. При сдаче в аренду или передаче в безвозмездное пользование
признание доходов текущего года при опера пион ной аренде отражается
равномерно на протяжении срока пользования объектом.
1.15. Платежи учреждения за предоставленное ему право использования
результатов интеллектуальной деятельности (средств индивидуализации)
относятся на финансовый результат текущего финансовой!) года.
2. Информация о профессиональных суждениях, заработанных в процессе
применения учетной политики и оказывающих существенное влияние на
показатели бухгалтерской отчетности:
2.1. Переданное в аренду (безвозмездное пользование) недвижимое
имущество продолжает учитываться учреждением в составе той группы основных
средств, в которой учитывалось до передачи.
2.2. При сдаче в аренду или передаче в безвозмездное пользование части
объекта недвижимости стоимость этой части отражается г : забалансовых счетах 25
"Имущество, переданное в возмездное пользование (ар иду)" и 26 "Имущество,
переданное в безвозмездное пользование" соответствен ис и определяется исходя из
стоимости всего объекта, его общей площади и площади переданного помещения,
при условии, что учреждением будет принято решение о отражении переданной
части объекта недвижимости на забалансовом счете.
2.3. В отношении объектов, переданных учреждением в безвозмездное
бессрочное пользований, принимается решение по классификации объектов в
качестве операционной аренды. Решение принимается комиссией по поступлению
и выбытию активов.
2.4. В отношении объектов, полученных учреждением по договорам
безвозмездного бессрочного пользования, принимается решение по классификации
объектов в качестве операционной аренды. Решение принимается комиссией по
поступлению и выбытию активов.
2.5. Переданное ((полученное) по договору аренды имущество учреждением
классифицируется в качестве операционной аренды исходя из срока договора и
стоимости арендных платежей. Если одновременно срок договора аренды меньше
срока полезного использования имущества и стоимость арендных платежей
меньше рыночной стоимости имущества, то объект классифицируется в качестве
объекта операционной аренды.
2.6. Резерв предстоящих расходов на предоставление отпусков, включая
расходы на уплату страховых взносов рассчитывай ся и корректируется ежегодно
по итогам проведения годовой инвентаризации обязательств. Резерв
рассчитывается и корректируется исходя из данных количества дней
неиспользованного отпуска по всем сотрудникам на указанную дату,
предоставленных кадровой службой.
Бухгалтерский учет ведется с применением системы автоматизации
бухгалтерского учета с использованием программного (продукта АС «Смета»,
обслуживаемого ООО,' «Криста». С целью взаимодействуя с УФК используется
система электронного} документооборота СУФД. Отчеты в ФСС, налоговую
инспекцию,
статистическая
отчетность
представляется
через
телекоммуникационную систему электронного документооборота "КонтурЭкстерн", бухгалтерская отчетность в финансовый орган администрации города
представляется с применением программы АС "WEB-конс дидпцг:".
Бухгалтерская отчетность составляется и представляется У1У «ЦБЭО» от
имени учреждения на основании договора о предоставлении услуг.
Бухгалтерская 'отчетность подписывается руке од мтел см учреждения,
главным бухгалтерам МУ «ЦБЭО» в части финансовых показателей,
сформированных нр основании данных бу -•галтережого учета, а также
руководителем финансово-экономической службы МУ «ЦБЭО», ответственным за
формирование плановых (прогнозных) показателей и иной,1 аналитической
(управленческой) информации.
В целях подготовки составления годовой! ovxга! гверско] отчетности по
приказу № 575-0 от ,22.10.2021г. в учреждении по состоянию ш 01.11.2021 года
была проведена инвентаризация активов, обязатсл ств и имущества, закрепленного
за учреждением на праве оперативного управления.
Расхождений между бухгалтерским учетом и фактическим наличием не
выявлено.
Приложение:
- Сведения об особенностях ведения бухгалтерского ут та (у то шца 4)
В составе бухгалтерской отчетности за 2021 года вгнду отсутствия числовых
значений показателе^ не представлены следующие формы:
- Сведения о проведем ии инвентаризаций (таблица 6). таблица нс заполнена в
составе отчетности по причине отсутствия расхождений при проведении
инвентаризации.
Директор
МАОУ СОШ №1
Квасова М.А.
Зам. директора начальник ПЭО
Шклярук С .Г1.
Главный бухгалтер
/ Здуллаева Д.Р.
24.01.2022г.
